Compito 1: È necessario determinare a quale tipo di attività appartiene ciascuna delle seguenti transazioni della società per l'anno 201x e se si tratta di un afflusso o di un deflusso di denaro:

  1. Acquisto di una macchina per 13 milioni di dollari: attività di investimento, uscita di cassa.
  2. Pagamento di dividendi per un importo di 8 milioni di dollari: attività di finanziamento, deflusso di cassa.
  3. Riscatto di azioni proprie per 45 milioni di dollari: attività finanziarie, deflusso di cassa.
  4. Ho speso 7 milioni di dollari in spese operative: attività operative, uscite di cassa.

Compito 2: è necessario correlare ciascuna transazione dell'azienda con un tipo specifico di attività e determinare se si tratta di un afflusso o un deflusso di denaro, nonché calcolare l'importo del flusso di cassa netto per ciascun tipo di attività e il totale. Dovrà essere calcolato anche il saldo di cassa alla fine del periodo. La distribuzione delle transazioni per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita è mostrata nella tabella 4.

Tabella 4. Flusso di cassa per l'anno in esame, milioni di dollari.

OperazioneTipo di attivitàAfflusso/deflusso
Investire nella realizzazione di un complesso immobiliareattività di investimentodeflusso
Pagamento delle spese per l'alimentazione elettrica dei locali per la produzione dei prodottiattività operativedeflusso
Acquisizione di un laboratorio per la produzione di prodottiattività di investimentodeflusso
Acquisto di materiali per la produzione di prodottiattività operativedeflusso
Pagamento dei dividendi ai partecipanti alla societàattività finanziariedeflusso
Ricavi derivanti dalla vendita di prodotti di propria produzioneattività operativeafflusso
Pagamento delle spese pubblicitarie dei prodottiattività operativedeflusso
Emissione di azioni ordinarieattività finanziarieafflusso
Rimborso di un prestito precedentemente concessoattività finanziarieafflusso
Acquisto di azioni di un'altra societàattività di investimentodeflusso
Aumento dei creditiattività operativedeflusso
Emissione di un prestito a un'altra società in base a un accordoattività finanziariedeflusso
Pagamento degli stipendi ai dipendentiattività operativedeflusso
Vendita di un brevetto per un'invenzioneattività di investimentoafflusso
Proventi dalla vendita di immobilizzazioniattività di investimentoafflusso
Emissione di obbligazioniattività finanziarieafflusso
Ottenere un prestitoattività finanziarieafflusso
Entrate derivanti dall'affitto del proprio spazio non residenzialeattività operativeafflusso
Pagamento dei debiti verso il fornitoreattività operativedeflusso
Ricezione di fondi da un nuovo partecipante come contributo al capitale autorizzatoattività finanziarieafflusso
Trasferimento di fondi da un conto all'altro all'interno dell'aziendaattività operativedeflusso

È necessario calcolare il flusso di cassa netto per ciascuna attività, nonché il flusso di cassa netto totale. Per calcolare il saldo di cassa a fine periodo è necessario tenere conto del saldo di cassa iniziale all'inizio del periodo.

"2 compiti degli IFRS" è un prodotto digitale progettato per risolvere problemi di contabilità e rendicontazione finanziaria. Il prodotto è composto da due attività che coprono vari aspetti delle attività finanziarie delle aziende.

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Il primo compito, Transazioni di investimento e tasse, copre argomenti relativi alle transazioni di investimento e alla contabilità fiscale. Questo compito aiuterà gli utenti a comprendere le specificità della tassazione al momento dell'acquisto e della vendita di titoli, nonché a capire quali tasse e in quale importo devono essere pagate per le varie transazioni di investimento.

Il secondo compito, “Flussi di cassa e analisi di bilancio”, è dedicato all'analisi dei flussi di cassa e dei bilanci delle aziende. In questa attività, gli utenti impareranno ad analizzare i rendiconti finanziari, a stimare i flussi di cassa e a calcolare gli indicatori di performance aziendale.

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rendiconti finanziari delle società, calcolare il flusso di cassa netto per varie attività e valutare la posizione finanziaria di un'azienda sulla base dei dati del flusso di cassa. L'attività comprende anche il calcolo del saldo di cassa alla fine del periodo, che consente di valutare con maggiore precisione la situazione finanziaria della società e la sua potenziale capacità di investire o pagare dividendi.


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Il problema 1 implica collegare le transazioni commerciali di un'azienda alle attività (operative, di investimento o finanziarie) e determinare se ciascuna transazione rappresenta un flusso di cassa in entrata o in uscita. Il problema comprende quattro operazioni: l'acquisto di una macchina, il pagamento dei dividendi, il riacquisto di azioni proprie e la spesa per le spese operative. Nel rendiconto finanziario è necessario sottolineare la corretta distribuzione di ciascuna operazione per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita.

L'attività 2 prevede il collegamento dell'elenco più ampio di transazioni di un'azienda alle attività e la determinazione se ciascuna transazione rappresenta un flusso di cassa in entrata o in uscita. Il problema contiene 20 operazioni, tra cui investire nella costruzione, acquistare attrezzature e materiali, emettere azioni e obbligazioni, ottenere un prestito, vendere un brevetto, ecc. È necessario compilare la tabella evidenziando la corretta distribuzione di ciascuna operazione per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita. Successivamente, è necessario calcolare l'importo del flusso di cassa netto per ciascun tipo di attività e totale, nonché l'importo del saldo di cassa alla fine del periodo.


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