Compito 1: È necessario determinare a quale tipo di attività appartiene ciascuna delle seguenti transazioni della società per l'anno 201x e se si tratta di un afflusso o di un deflusso di denaro:
Compito 2: è necessario correlare ciascuna transazione dell'azienda con un tipo specifico di attività e determinare se si tratta di un afflusso o un deflusso di denaro, nonché calcolare l'importo del flusso di cassa netto per ciascun tipo di attività e il totale. Dovrà essere calcolato anche il saldo di cassa alla fine del periodo. La distribuzione delle transazioni per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita è mostrata nella tabella 4.
Tabella 4. Flusso di cassa per l'anno in esame, milioni di dollari.
Operazione | Tipo di attività | Afflusso/deflusso |
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Investire nella realizzazione di un complesso immobiliare | attività di investimento | deflusso |
Pagamento delle spese per l'alimentazione elettrica dei locali per la produzione dei prodotti | attività operative | deflusso |
Acquisizione di un laboratorio per la produzione di prodotti | attività di investimento | deflusso |
Acquisto di materiali per la produzione di prodotti | attività operative | deflusso |
Pagamento dei dividendi ai partecipanti alla società | attività finanziarie | deflusso |
Ricavi derivanti dalla vendita di prodotti di propria produzione | attività operative | afflusso |
Pagamento delle spese pubblicitarie dei prodotti | attività operative | deflusso |
Emissione di azioni ordinarie | attività finanziarie | afflusso |
Rimborso di un prestito precedentemente concesso | attività finanziarie | afflusso |
Acquisto di azioni di un'altra società | attività di investimento | deflusso |
Aumento dei crediti | attività operative | deflusso |
Emissione di un prestito a un'altra società in base a un accordo | attività finanziarie | deflusso |
Pagamento degli stipendi ai dipendenti | attività operative | deflusso |
Vendita di un brevetto per un'invenzione | attività di investimento | afflusso |
Proventi dalla vendita di immobilizzazioni | attività di investimento | afflusso |
Emissione di obbligazioni | attività finanziarie | afflusso |
Ottenere un prestito | attività finanziarie | afflusso |
Entrate derivanti dall'affitto del proprio spazio non residenziale | attività operative | afflusso |
Pagamento dei debiti verso il fornitore | attività operative | deflusso |
Ricezione di fondi da un nuovo partecipante come contributo al capitale autorizzato | attività finanziarie | afflusso |
Trasferimento di fondi da un conto all'altro all'interno dell'azienda | attività operative | deflusso |
È necessario calcolare il flusso di cassa netto per ciascuna attività, nonché il flusso di cassa netto totale. Per calcolare il saldo di cassa a fine periodo è necessario tenere conto del saldo di cassa iniziale all'inizio del periodo.
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Il primo compito, Transazioni di investimento e tasse, copre argomenti relativi alle transazioni di investimento e alla contabilità fiscale. Questo compito aiuterà gli utenti a comprendere le specificità della tassazione al momento dell'acquisto e della vendita di titoli, nonché a capire quali tasse e in quale importo devono essere pagate per le varie transazioni di investimento.
Il secondo compito, “Flussi di cassa e analisi di bilancio”, è dedicato all'analisi dei flussi di cassa e dei bilanci delle aziende. In questa attività, gli utenti impareranno ad analizzare i rendiconti finanziari, a stimare i flussi di cassa e a calcolare gli indicatori di performance aziendale.
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rendiconti finanziari delle società, calcolare il flusso di cassa netto per varie attività e valutare la posizione finanziaria di un'azienda sulla base dei dati del flusso di cassa. L'attività comprende anche il calcolo del saldo di cassa alla fine del periodo, che consente di valutare con maggiore precisione la situazione finanziaria della società e la sua potenziale capacità di investire o pagare dividendi.
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Il problema 1 implica collegare le transazioni commerciali di un'azienda alle attività (operative, di investimento o finanziarie) e determinare se ciascuna transazione rappresenta un flusso di cassa in entrata o in uscita. Il problema comprende quattro operazioni: l'acquisto di una macchina, il pagamento dei dividendi, il riacquisto di azioni proprie e la spesa per le spese operative. Nel rendiconto finanziario è necessario sottolineare la corretta distribuzione di ciascuna operazione per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita.
L'attività 2 prevede il collegamento dell'elenco più ampio di transazioni di un'azienda alle attività e la determinazione se ciascuna transazione rappresenta un flusso di cassa in entrata o in uscita. Il problema contiene 20 operazioni, tra cui investire nella costruzione, acquistare attrezzature e materiali, emettere azioni e obbligazioni, ottenere un prestito, vendere un brevetto, ecc. È necessario compilare la tabella evidenziando la corretta distribuzione di ciascuna operazione per tipologia di attività e flussi di cassa in entrata/uscita. Successivamente, è necessario calcolare l'importo del flusso di cassa netto per ciascun tipo di attività e totale, nonché l'importo del saldo di cassa alla fine del periodo.
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